İç denetim yönetmeliğinin/prosedürünün önemi ve iç denetim prosedürüne ait hazırlamış olduğum örnekleri bulabileceğiniz yazımda, kısaca bu dokümanı nasıl hazırlanabileceği ve bu dokümanın içerisinde neler olabileceğini görelim.
İç denetim prosedürünün hazırlanması, iç denetim faaliyetinin neleri kapsayacağını ve nasıl çalışacağını gösterir. Şirket veya kurum yönetimlerinin de iç denetimin işine ve bağımsız bir şekilde çalışmasına verdiği önemi göstermesine katkı sunar. Bununla birlikte iç denetime ilişkin görev, yetki ve sorumluluklarına yönelik esas ve usulleri düzenlenmiş olur.
İç Denetim faaliyetinin amaç, yetki ve sorumlulukları; uluslararası iç denetim standartları ile uyumlu olan, şirketin (varsa) denetim komitesi, yönetim kurulu onaylanmış bir yönetmelikte yazılı olarak tanımlanmalıdır.
İç Denetim faaliyetinin amaç, yetki ve sorumluluklarının yazılı olarak belirlendiği İç Denetim yönetmeliğinde;
- İç Denetim faaliyetinin şirket veya kurum içindeki konumu,
- Görevleri ve faaliyet alanları, işinin kapsamı,
- Şirketin veya kurumun her türlü bilgi ve belgelerine erişim yetkisini ve sınırlarını açıklayan konular yer almalıdır.
Hazırlanan yönetmelik ve/veya prosedürler belirli periyotlarda veya görev sınırları değiştiğinde tekrar güncellenmelidir.
İç denetim yönetmeliği, şirket veya kurum içerisinde ilgili birimler ve/veya personeller ile paylaşılması, iç denetimin risk yönetim sürecindeki rolü bakımından netlik sağlar ve iç denetimin şirkete/kuruma sağladıkları, yaptığı görevlerde sınırların bilinmesi açısından yardımcı olur.
Uluslararası iç denetim enstütüsüne göre bir iç denetim yönetmeliğinde bulunması gereken başlıklar aşağıdaki gibidir;
- Amaç
- Yetki/Sorumluluklar
- İç Denetim Mesleki Uygulama Standartları
- Bağımsızlık ve Objektiflik
- İç Denetim Faaliyetinin Kapsamı
- Sorumluluklar
- Onaylar
Enstütü bile bu başlıkları ve bu başlıkların içerisine yazılacak detayların sabit olamayacağını belirtmiştir. Başka bir ülke ya da kurumda kullanılan yönetmeliklerin sizin şirketinizin kuralları ve ülke yasaları ile tam bağdaşmaması halinde yönetmeliğe ek bilgilerin dâhil edilmesini ya da bazı uygulamaların yönetmelik kapsamından çıkartılmasını gerektirebileceğini ifade etmiştir.
Bir şirket için örnek olarak hazırladığım bir prosedürü aşağıda bulunan bağlantıda bulabilirsiniz:
Denetim, İş Hayatı ve Fazlası . . . 
2 Replies to “İç Denetim Yönetmeliği ve Prosedürü Nedir? İç Denetim Yönetmeliği Örneği, İç Denetim Prosedürü Örneği”